新个税法空投成功,年终奖有关的三个疑问已解决!

新个税法推出,一石激起千层浪,在诸多解读中,5000元每月的起征点调整和养老、子女教育加入税收抵扣综合项成为宣传的亮点。然而,除了这些,个税法的修正还将在劳动关系领域中产生诸多变化,不知你是否真的读懂了?本期劳权邀请各路专家,就新个税法的影响进行深入解析,同时也呼吁细则制定能对各种建议给予充分考虑。

疑问一▲

年终奖扣税还有优惠吗?

小林是某企业HR,听说新个税法要实施了,她比较关心年终奖的发放问题。

“以前我们年终奖都是春节前发放,然后再分摊到各月进行税收计算,今年新个税法有一个按年扣除6万后起算的规定,公司领导说要提早安排起来,该怎么安排?”

小林所在的企业为……

新个税法出炉,14个问题解读不懂就来!

1.为什么要进行个人所得税改革?

一是落实党中央、国务院关于改革个人所得税的主要举措。党的十八届三中、五中全会提出建立综合与分类相结合的个人所得税制,党的十九大要求深化税收制度改革。推进综合与分类相结合的个人所得税制,是全面落实党中央上述要求的具体举措。

二是完善现行税制的迫切现行个人所得税制存在一系列问题亟需改革完善,如分类征税方式下不同所得项目之间的税负不尽平衡,不能充分体现税收公平原则;基本减除费用标准多年来没有调整,费用扣除方式较为单一;工资薪金所得低档税率级距较窄,中等以下收入群体税负上升较快等,需要通过修改个人所得税制度予以解决。

三是改善收入分配,缩小收入差距的……

房地产企业所得税与土地增值税,存在哪些差异?

纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金。

1.年度汇算清缴和项目清算的差异(执行的政策不同)房地产企业所得税是按年就企业整个年度全部所得纳税,因此,需要按年度进行汇算清缴。年度内企业有所得就纳税,有亏损不纳税,今后年度实现的所得可以按规定弥补以前年度亏损。对于有完工前开发产品预售收入的企业,其预售收入也要按规定的预计毛利率预计毛利额计入当期应纳税所得额缴纳年度房地产企业所得税,而不是预缴税款。

土地增值税实行的是项目单位清算,清算之前属于预缴税款。当开发项目达到国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知(国税发[……

案例解读|企业股权转让款长期挂账,最终还是得缴税!

近期,根据上级机关移交线索,大连市税务机关对A投资有限公司实施税收检查,查实该企业存在税前违规扣除投资损失、收到大额违约金未确认收入申报等违法事实。该局依法对该公司作出追缴企业所得税1394万元,加收滞纳金248万元的处理决定。

案情简介

不久前,大连市税务机关检查人员接到国家税务总局交办的专项检查任务:大连A投资有限公司(以下简称A投资公司)存在减持和协议转让股权行为,但未见该企业申报缴纳相关税款的记录,企业涉嫌少缴税款。接到检查指令,大连市税务机关迅速成立检查组,对A投资公司2014年~2016年的涉税情况立案检查。

检查人员了解到,A投资公司成立于1999年,注册资金1……

案例解读|建筑企业采购比价的临界点没那么难算!

案例:建筑企业的一般计税项目需要某项建筑材料,招标时有三家材料商前来投标:第一家说不要票100万;第二家说要3%的专票103万元;第三家说要16%的专票是116万。哪一家报价对建筑企业是划算?假设建造合同收入200万,销项税20万。只考虑增值税及附加税费因素,不考虑企业所得税因素。

1、不含税价一致

首先,在铁蛋看来不要票的都是瓜,为了在税前扣除,再花钱去买别的票充成本,即浪费精力又涉及虚开,要进铁窗的!按照前述案例的假设,分析一下:

小规模纳税人(3%):合同毛利=200-100=100万,应交增值税=20-3=17万,附加税费=17*12%=2.04万,营业利润=97.9……