本文整理了营改增后,财务人员经常遇到的11个问题,希望能够帮助财务人员更好地进行财务核算。

1、一般纳税人应在“应交税费”科目下应设置哪些一级明细科目?

一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“增值税留抵税额”和“增值税检查调整”五个明细科目进行核算。

2、“应交增值税”明细科目反映什么内容?

“应交增值税”明细科目的借方发生额,反映企业应税行为的进项税额、实际已交纳的增值税额和月终转出的当月应交未交的增值税额;贷方发生额,反映企业销售应税行为收取的销项税额、出口企业收到的出口退税以及进项税额转出数和转出多交增值税;期末借方余额反映企业……

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企业税收在报表、账务、发票、账户等各个方面都有不少风险,一不小心就会踩中坑。本文总结了企业最易发生的风险点,教你快速避开税收风险坑!

报表层面的风险点

1.税负率明确低于同地区同行业水平。

2.成本结构明显区别于同行业同类产品,比如可抵扣进项的成本明显偏高,可能被视为多转了成本。

3.成本结构与产品配方不符,比如有的企业发生一个产品耗用多个包装盒的低级错误,再比如,投入材料与产品没有关系。

4.成本结构发生明显变化,而又没有推出新配方产品。

5.毛利率年与年之间、月份与月份之间起伏明显,又没有合理的解释。

6.毛利率或纯利率远远高出同行,或者远远低于同行,都可能被重点检查。

7……

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部分企业在经营中会采取向税务机关申请零申报,但零申报是个一劳永逸的方式吗?并不是!长时间零申报或负申报就属于异常申报,要列入重点监控对象,而且还存在税收风险。企业应充分了解零申报的定义及长期零申报的后果,诚信经营,依法核算,确保企业正常的经营生产活动。

零申报的定义

零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入,此情况一般存在于未开展经营或者当期有收入未按规定如实申报。

何谓长期?通常情况下,税务机关认定半年以上为长期,当然具体时限还是以各省、市税务机关认定的时间为准。

为什么将长期零申报纳入重点监控?

首先,企业设立的核心目的是为了创造价值,长期零申报也就是意味着长期没有收入来……

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营业税改增值税试点改革是国家一项重要税制改革,此次改革对企业到底有何影响?整体税负有多大变化?企业应采取怎样的措施合理避税,将企业价值最大化?本文将结合企业最关心的问题及实际工作,从营业税改增值税的背景、范围、对服务性企业的影响和企业应对策略加以论述。

一、营业税改增值税背景和意义

自1994年以来,我国一直实行的是增值税、营业税、消费税三大主体税种并行的商品流通税体系。营业税作为三大流转税税制体系之一,除《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条规定的六种情况下可以扣减部分营业额外,其他均按营业收入全额作为税基征税,这样就造成了营业税税制中的重复征税现象;其次营业税不同征收品目有差额与非差额……

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《中欧商业评论》(以下简称CBR)专访了金蝶软件(国际)集团董事局主席徐少春,针对云管理在企业中的影响、运用、转型等的相关问题,进行了充分而深入的探讨。以下为访谈记录整理。

CBR:云管理是一个新概念,业界尚未有公认的定义。第五届“中国管理模式杰出奖”以云管理为主题,请问您是如何理解云管理的,云时代的企业管理与传统时代的企业管理有哪些不同?

徐少春: 我们当前所处的环境和时代发生了很大改变,和泰勒的时代已经截然不同了。信息技术的诞生促进了企业管理的升级和优化。泰勒管理讲求分工和专业性,通过流水线组织协作,预设好所有的分工和协作,员工按照标准做就行了,所以在传统管理过程中,人并不重要。现在的……

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