往常年度损益调整企业所得税处置?

往常年度损益调整企业所得税处置?

往常年度损益调整企业所得税处置?

往常年度损益调整触及到收入和费用的调整.

1、针对往常年度费用的调整:

针对调整往常年度的本钱费用,税务机关又分为在次年的汇算清缴期内和汇算清缴期以外的调整及其他情形:

1.1、企业若是在汇算清缴期以内的调整,则按照国税发[2009]79号规则”第十条征税人在汇算清缴期内发觉当年企业所得税申报有误的,可在汇算清缴期内重新操持企业所得税年度征税申报.”

1.2、企业若是在汇算清缴期以外的调整,则按照以下文件规则不得在税前作扣除.

《企业所得税法》第八条企业实际发作的与获得收入有关的、合理的支出,包罗本钱、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应征税所得额时扣除.

《企业所得税法实施条例》第九条 企业应征税所得额的计算,以权责发作制为准绳,属于当期的收入和费用,不管款项能否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即便款项曾经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.本条例和国务院财务、税务主管部分另有规则的除外.

国税发[1997]191号的规则:关于征税人在征税年度内应计未计、应提未提扣除项目不得转移当前年度补扣的截止时刻成绩.

财务部、国度税务总局《关于企业所得税几个详细成绩的通知》(财税字[1996]79号)规则的”企业征税年度内应计未计扣除项目,包罗各类应计未计费用、应提未提折旧等,不得移转当前年度补扣”,是指年度终了,征税人在规则的申报期申报后,发觉的应计未计、应提未提的税前扣除项目.

1.3、其他情形为企业因税法或政策的规则作追溯调整的,则需求补申报能够税前扣除.

2、针对往常年度的调整:企业由于本身的缘由招致的少计、漏计往常年度收入,则通过往常年度损益科目调整,从而惹起交纳的企业所得税,企业需求通过弥补申报.

弥补申报惹起的应征税额的抵缴额或补缴额,在《企业所得税年度征税申报表》第41行”往常年度多缴的所得税在今年抵减额”或第42行”往常年度应缴未缴在今年入库所得税额”.

企业所得税费用的计提与交纳的会计分录?

企业所得税费用的计提与交纳的会计分录?

本月计提时

借:所得税费用

贷:应交税费–应交企业所得税

本月结转时:

借:今年利润

贷:所得税费用

下月交纳时

借:应交税费–应交企业所得税

贷:银行存款

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