小规模征税人初次购置税控盘怎样填申报表

小规模征税人初次购置税控盘怎样填申报表

小规模征税人初次购置税控盘怎样填申报表

答:会计处置:

一、自2011年12月1日起,增值税征税人购置(初次)增值税税控系统公用设备支付的费用及交纳的技术维护费可在增值税应征税额中全额抵减。会计处置:

1、购置增值税税控系统公用设备(含税价)

借:办理费用等

贷:银行存款

借:应交税费–应交增值税

贷:营业外收入

2、支付税控系统技术维护费

借:办理费用

贷:银行存款

借:应交税费–应交增值税

贷:营业外收入

二、财税〔2012〕15号:五、征税人在填写征税申报表时,对可在增值税应征税额中全额抵减的增值税税控系统公用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:

小规模征税人将抵减金额填入《增值税征税申报表(适用于小规模征税人)》第11栏“本期应征税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应征税额”时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏“本期应征税额”时,按本期第10栏填写,本期减征额缺乏抵减局部结转下期持续抵减。

小规模征税人认定规范

按照《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规则,小规模的认定规范

1.从事物资消费或许提供给税劳务的征税人,以及以从事物资消费或许提供给税劳务为主,并兼营物资零售或许批发的征税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;“以从事物资消费或许提供给税劳务为主”是指征税人的年物资消费或提供给税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

2.对上述规则以外的征税人,年应税销售额在80万元以下的。

3.年应税销售额超越小规模征税人规范的其他团体按小规模征税人征税。

4.非企业性单位、不常常发作应税行为的企业可抉择按小规模征税人征税。

营改增后的小规模征税人认定规范

《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税普通征税人资历认定有关事项的公告》国度税务总局公告2012年第38号规则:试点实施前应税办事年销售额未超越500万元的试点征税人,能够向主管税务机关请求普通征税人资历认定。

《关于营改增普通征税人资历认定及相关事项的通知》(深国税函〔2012〕227号)规则:应税办事年销售额未超越500万元以及新停业的征税人,契合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关请求普通征税人资历认定。请求人应提供的材料如下:1.《增值税普通征税人资历通用请求书》;2.《税务注销证》正本;3.财政担任人和办税人员的身份证明及其复印件;4.会计人员的从业资历证明或许与中介机构签署的代理记账协议及其复印件;5.运营场合产权证明或许租赁协议,或许其他可使用场地证明及其复印件;6.国度税务总局规则的其他有关材料。

何为营改增小规模征税人

【国税详解】 所谓营改增小规模征税人,即应税办事的年应征增值税销售额(以下称应税办事年销售额)未超越500万元(≤500万元)的征税人。相关政策规则,应税办事年销售额超越规则规范的其他团体不属于普通征税人;非企业性单位、不常常提供给税办事的企业和集体工户,应税办事年销售额超越普通征税人规范可抉择依照小规模征税人征税。 

摆明详细引见了,小规模征税人初次购置税控盘怎样填申报表,也引见了小规模征税人认定规范。企业的会计人员必然要搞清晰,小规模征税人事实上是会计制度不健全的征税人,规模比力小。购置是控盘的时候填写申报暗示需求依照本文办法停止的。假如你不是非常明晓,那样征询一下会计学堂在线教师吧。

 

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