标签:企业所得税 第3页

财税

企业所得税热点成绩解答

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会计实务 发布于 2019-06-29

1、跨地域汇总征税企业,总机构在外省,分支机构在北京,年度汇算清缴时需求报送哪些报表?能否需求报送本身的年度财政报表?答:汇总征税企业的分支机构汇算清缴需求报送的报表包罗:中华人民共和国企业所得税月(季)度预交纳税申报表(A类,2015年版

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财税

关于契合技术转让所得免减企业所得税的规范?

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会计实务 发布于 2019-06-28

关于契合技术转让所得免减企业所得税的规范按照《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规则:契合条件的技术转让所得能够免征、减征企业所得税。同时按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第九十条规则:企业所得税

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财税

企业所得税季度预缴A类申报,为啥无法带出小型微利企业减免税优惠数额?

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会计实务 发布于 2019-06-28

请反省以下几点:(1)、主表最下方"能否属于小型微利企业"能否有勾选"是";(2)、主表第9栏的"累计金额"能否大于30万元;「50万元」PS:假如确认反省之后,附表3依旧无法带出小型微利企业减免税优惠数额,建议您联络电子税务局技术办事单位

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财税

企业清算时能否将运营收入与清算收益兼并申报企业所得税?

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会计实务 发布于 2019-06-28

答:《企业所得税法》第五十三条规则:企业所得税按征税年度计算。征税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个征税年度两头停业,或许终止运营活动,使该征税年度的实际运营期缺乏十二个月的,该当以事实上际运营期为一个征税年度。《财务部、国度

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财税

企业购置的专业书籍能否作为职工教育经费在企业所得税前计算扣除?

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会计实务 发布于 2019-06-28

答:《企业所得税法实施条例》第四十二条规则:除国务院财务、税务主管部分另有规则外,企业发作的职工教育经费支出,不超越工资、薪金总额2.5%的局部,准予扣除;超越局部,准予在当前征税年度结转扣除。《关于企业职工教育经费提取与使用办理的意见》(

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财税

营改增后按经费支出换算收入方式核定的非居民企业,企业所得税计算公式有转变吗?

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会计实务 发布于 2019-06-27

按照《国度税务总局关于修正按经费支出换算收入方式核定非居民企业应征税所得额计算公式的公告》(国度税务总局公告2016年第28号)第一条规则:《外国企业常驻代表机构税收办理暂行方法》(国税发〔2010〕18号文件印发)第七条第一项第1目规则的

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财税

啥是企业所得税风险预警办事?

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会计实务 发布于 2019-06-26

风险预警办事是基于"大数据"技术,以风险办理为导向依托"互联网+",实现涉税风险在线自动识不、推送,征税人自主应对、消弭涉税风险的新型税收风险办理形式。通俗的讲风险预警办事实际上是由摆设在网上申报系统和中心征管系统之间的数据剖析平台来提供的

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财税

物业办理公司预收业主跨年的物业办理费,何时确认企业所得税收入?

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会计实务 发布于 2019-06-25

按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九条规则:"企业应征税所得额的计算以权责发作制为准绳,属于当期的输入和费用不管款项能否收付均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用即便款项曾经在当期收付,

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税务

房地产企业所得税与土地增值税,存在哪些差异?

editor2 发布于 2018-09-14

纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金。 1.年度汇算清缴和项目清算的差异(执行的政策不同)房地产企业所得税是按年就企业整个年度全部所得纳税,因此,需要按年度进行汇算清缴。年度内企业有所得就纳税,有亏损不纳税,今后年度实...

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税务

干货篇|土地增值税与企业所得税成本扣除有哪些不同之处?

editor2 发布于 2018-09-13

土地增值税和企业所得税作为房地产企业的两大税种,在成本扣除与收入确定方面有很多相同之处,但是两者在诸多方面亦存在差异。笔者在西政资本公众号2017年12月14日发布的推文《房地产开发项目全程税务测算(一)—耕地占用税、契税、城镇土地使用税、印花税》及2017年12月22日发布的推...

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税务

税法解读|单价500万元及以下设备器具,允许企业所得税税前一次性扣除!

editor2 发布于 2018-09-05

存在税会差异的自然需要备查资料留存,即使没有规定要求,也是需要养成习惯,毕竟在应对税务稽查或检查或评估时,说得再“动听”,都不如几份资料来得有说服力。 摘要:2018年起三年内,新购进的设备器具,单价500万元及以下的,允许企业所得税一次性税前扣除。对于所得税税前扣除没有在额度上...

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税务

干货篇|再理解企业所得税预缴申报表“预计利润年中不得调整”的规定

editor2 发布于 2018-09-03

国家税务总局《关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)〉等报表的公告》(国家税务总局公告2018年第26号),对《2015年版的(季)度预缴纳税申报表》进行了修订,修订重大变化之一就是新版申报表对房地产开发企业预计毛利额的填报进行了修改,主...

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税务

遇上代扣代缴企业所得税和增值税,四个案例教你如何处理

editor2 发布于 2018-08-31

情况1:非居民企业与境内公司签订特许权使用费合同(假设该合同在营改增前需在地税缴纳营业税),合同价款100元,(合同约定各项税款由非居民企业承担),如何计算扣缴企业所得税及增值税及附加(假设适用的增值税税率为6%,地方附加税费共计10%)? 分析:增值税为价外税,计算扣缴非居民企...

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税务

答疑|自然人独资企业是否缴纳企业所得税

editor2 发布于 2018-08-28

问题答复:按照相关规定2002年以后的新办企业的企业所得税应归国税部门管理。自2006年起,关于新办企业征管权限的政策主要为国家税务总局《关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》(财税[2006]1号)以及《关于缴纳企业所得税的新办企业认定标准执行口径等问题的通知》(...

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税务

这样看来,企业所得税会计结账很容易!

editor2 发布于 2018-07-18

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。它是经过人大批准的法律,具有强制性、无偿性特点。由税务总局发布企业所得税的具体部门规章对企业所得税法进行解释。执法机构是国家各级税务机关。企业会计准则是财政部发布的部门规章,是所有企业执行的。具有软约束力,...

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税务

你居然没有发现自己误读了税前扣除凭证管理办法的第九条规定!

editor2 发布于 2018-07-18

2018年6月13日,国家税务总局制定了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》。办法旨在加强优化企业所得税税前扣除凭证管理,优化营商环境,规范税收执法。其中,税前扣除凭证管理办法第九条规定是亮点、热点、难点、焦点。 该办法甫一出台,各路专家的解读纷至沓来,令人目不暇接。其中不乏真知灼...

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税务

预缴企业所得税申报的注意事项

editor2 发布于 2018-07-16

《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)>等报表的公告》(2018年第26号)发布2018年版A类、B类企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(名称见下表),自2018年7月1日起执行。A类申报表适用于实行查账征收企业...

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税务

发票不要开错了!税前扣除凭证的“三性”居然不一样

editor2 发布于 2018-07-12

下月起《企业所得税税前扣除凭证管理办法》就要实施了!办法明确了哪些凭证可以税前扣除,给财会人员判断能否税前扣除提供了重要的依据,也降低了企业的税务风险,可以说是一举多得。《办法》中提到税收扣除凭证要符合真实性、合法性、关联性的原则,换言之真实发生的事项发票就能报销,可是我手上的几...

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