物资和劳务税热点成绩解答

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1、征税人后期获得未开票收入曾经申报征税,本期又开具了发票,应该如何填写申报表?

答:依照发票办理方法规则,填开发票的单位和团体必需在发作运营业务确认营业收入时开具发票。未发作运营业务一概禁绝开具发票。

2、小规模后期代开了增值税公用发票,本期由于退货请求代开了红字增值税公用发票,本月无其他代开增值税公用发票的销售额,请咨询应如何申报?

答:由税务机关退还代开发票曾经交纳的税款。

3、征税人本期开具红字发票招致正数销售额大于正数销售额,该当如何填写申报表?

答:征税人据实填写,如一窗式比对不符,应到税务机关大厅操持。

4、普通征税人销售本身使用过的固定资产,契合减税条件,之前曾经在网厅操持存案手续,如今再次销售契合减税条件的本身使用过的固定资产,能否需求再次存案?征税人反映再次存案时,网厅提示“同一事项只能存案一次”?

答:企业销售契合减税条件的本身使用过的固定资产在网厅只需求存案一次。

5、增值税征税人享用初次购置增值税税控系统公用设备支付的费用以及交纳的技术维护费在增值税应征税额中全额抵减的政策,能否需求存案?

答:需求在网厅停止存案。

6、小规模征税人本期既有“物资及劳务”销售额,也有“办事、不动产和有形资产”销售额,享用税控设备及技术维护费抵减应征税额的优惠该当如何填写申报表?

答:填列在第16行“本期应征税额减征额”,其中“物资及劳务”和“办事、不动产和有形资产”两列都能够填报,但填报金额均不得超越各自当期应征税额。

7、企业获得契合免税条件的收入,但未定期申报,逾期补申报时能否还能够享用免税政策?

答:能够。

8、普通征税人开具的电子发票和定额发票,应如何填列附表一?

答:依照适用税率填列在附表一“开具其他发票栏次”。

9、普通征税人购入物资或许办事用于免征增值税的项目,获得的增值税公用发票曾经认证,该当如何填报附列材料(二)?

答:用于免征增值税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣,不消填报。

10、普通征税人三证合一当前变动了税号,旧税号时获得的增值税公用发票能否能够持续认证抵扣?

答:三证合一的征税人变动了税号,旧税号时获得的公用发票能够持续认证抵扣,包罗扫描认证和在发票确认平台勾选认证;假如认证当前申报时一窗式比对不符,需求到大厅人工比对,手工清卡。

11、电子发票能否需求加盖开票方的发票公用章?

答:按照税总函〔2015〕373号附件1第二条的相关规则,电子发票生成,仍由第三方电子发票办事平台完成。电子发票元数据传递给第三方电子发票办事平台,该平台依照电子发票试点现无机制和要求生成带征税人签章的电子发票及其图像文件,并返给征税人。

因而,电子发票该当加盖开票方的发票公用章,假如没有,建议联络开票方换票处理。

12、普通征税人有差额征税业务,使用差额开票功用开具了增值税公用发票,网上申报时提示一窗式比对不符?

答:由于差额开票方式招致的一窗式比对不符,须到税务机关大厅处置。

13、四大行业的普通征税人从事免征增值税的营改增业务,填报《营改增税负剖析测算明细表》时,抉择完应税项目,增值税税率或征收率没有0,招致税负测算表和附表一的价税算计额纷歧致,无法保留?

答:普通征税人免征增值税的营改增业务不需求填写税负剖析测算明细表。

14、征税人填写税负剖析测算明细表时,由于第3列价税算计额与附表一存在尾差,无法保留报表?

答:能够通过修正税负剖析测算明细表第1列的销售额或许附表一的销项税额或许应征税额消弭误差。

15、普通征税人销售预付卡开具了不征税的发票,申报时提示一窗式比对不符?

答:普通征税人开具了不征税的发票,需求到大厅人工比对,手工清卡。

16、广告业征税人,本月广告办事销售额为负,能否需求做文明事业建立费申报?

答:广告业征税人,当月广告办事收入为负时,计费收入按零申报,待前期有正数收入时停止冲减。

 

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