异地提供修建办事如何预缴税款?

异地提供修建办事如何预缴税款?

异地提供修建办事如何预缴税款?

答:《征税人跨县(市、区)提供修建办事增值税征收办理暂行方法》(国度税务总局公告2016年第17号)第三条规则:征税人跨县(市、区)提供修建办事,应依照财税[2016]36号文件规则的征税义务发作时刻计税办法,向修建办事发作地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报征税。第四条规则:征税人跨县(市、区)提供修建办事,依照以下规则预缴税款:普通征税人跨县(市、区)提供修建办事,适用普通计税办法计税的,获得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,依照2%的预征率计算应预缴税款;普通征税人跨县(市、区)提供修建办事,抉择适用简易计税办法计税的,以获得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,依照3%的征收率计算应预缴税款。第五条规则:征税人跨县(市、区)提供修建办事,依照以下公式计算应预缴税款:(一)适用普通计税办法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用—支付的分包款)÷(1+11%)×2%;(二)适用简易计税办法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用—支付的分包款)÷(1+3%)×3%。征税人获得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为正数的,可结转下次预缴税款时持续扣除。征税人应依照工程项目别离计算应预缴税款,别离预缴。第六条规则:征税人依照上述规则从获得的全暂价款和价外费用中扣除支付的分,该当获得契合法律、行政法规和国度税务总局规则的合法无效凭证,不然不得扣除。上述凭证是指:(一)从分包方获得的2016年4月30日前开具的修建业营业税发票。上述修建业营业税发票在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。(二)从分包方获得的2016年5月1日后开具的,备注栏注明修建办事发作地所在县(市、区)、项目称号的增值税发票。(三)国度税务局规则的其他凭证。

按照上述规则可知,征税人跨县(市、区)提供修建办事应向修建办事发作地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报征税。征税人预缴税款及抉择运用简易计税办法差额计算交纳增值税时,分包款应获得上述规则的合法无效凭证前方可扣除。

 

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