已申报交纳营业税未开票补开票的,发票税率栏怎样填写?

已申报交纳营业税未开票补开票的,发票税率栏怎样填写?

已申报交纳营业税未开票补开票的,发票税率栏怎样填写?

答:《国度税务总局关于营改增试点若干征管成绩的公告》(国度税务总局公告2016年第53号)第九条第(十一)项规则:添加6“未发作销售行为的不征税项目”,用于征税人收取款项但未发作销售物资、应税劳务、办事、有形资产或不动产的情形。

“未发作销售行为的不征税项目”下设601 “预付卡销售和充值”、602“销售自行开发的房地产项目预收款”、603 “已申报交纳营业税未开票补开票”。

使用“未发作销售行为的不征税项目”编码发票税率栏应填写“不征税”,不得开具增值税公用发票。

 

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