你掌握了增值税申报表填写16个细节么?

你掌握了增值税申报表填写16个细节么?

你掌握了增值税申报表填写16个细节么?

01、小规模征税人(非集体工商户和其他团体)有代开增值税公用发票的情形,其中本季度销售额包罗代开局部不超越9万契合小微企业规范。关于代开的局部如何填写增值税申报表?

答:代开专票视分歧状况别离填列在第2栏“税务机关代开的增值税公用发票不含税销售额”、第1栏“应征增值税不含税销售额(3%)”或许第5栏“税务机关代开的增值税公用发票不含税销售额”、第4栏“应征增值税不含税销售额(5%)”;而小微免税销售额填列在第10栏“小微企业免税销售额”以及18栏“小微企业免税额”;其中代开专票预缴税额填列在第21栏“本期预缴税额”。

02、既享用小微企业免税的优惠又有差额征税应税办事事项,《增值税征税申报表(小规模征税人适用)附列材料》第8栏“不含税销售额”能否必需填列在《增值税征税申报表》(小规模征税人适用)第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”“本期数”“办事、不动产和有形资产”栏次?

答:《增值税征税申报表(小规模征税人适用)附列材料》由发作应税行为且有扣除项目的征税人填写各栏次均不包括免征增值税项目的金额。而享用小微企业免税优惠的企业即便有差额征税应税办事事项不需求填写《增值税征税申报表(小规模征税人适用)附列材料》。

03、营改增后地税发票延用时期持续使用地税发票的营改增业务应该在地税依然国税申报?

答:应在国税申报交纳增值税。增值税普通征税人申报时填写到《增值税征税人申报表附列材料(一)》“开具其他发票”栏中;增值税小规模征税人申报时填写到《增值税征税申报表(小规模征税人适用)》第1、4、9栏中。

04、征税人在地税机关已申报营业税未开具发票,在2016年5月1日当前补开了增值税一般发票该局部发票在营改增后该如何填报?

答:在地税机关已申报营业税未开具发票的业务2016年5月1日当前补开增值税一般发票的不需求再就该局部申报交纳增值税。

05、须挂账的征税人应如何填列普通征税人主表第13栏“上期留抵税额”?

答:在本栏“普通项目”列“本月数”:试点实施之日的税款所属期填写“0”;而当前各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“普通项目”列“本月数”填写。

在本栏“普通项目”列“今年累计”:反映物资和劳务挂账留抵税额本期期初余额。在试点实施之日的税款所属期按试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“普通物资、劳务和应税办事”列“本月数”填写;而当前各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“普通项目”列“今年累计”填写。

06、《本期抵扣进项税额构造明细表》与《增值税征税申报表附列材料(二)》有啥勾稽关系?

答:《本期抵扣进项税额构造明细表》第1栏“税额”列-《附列材料(二)》第12栏“税额”列-《附列材料(二)》第10栏“税额”列-《附列材料(二)》第11栏“税额”列。

07、企业购进需分期抵扣进项税额的不动产应如何填写《不动产分期抵扣计算表》?

答:全部进项税额填入该表第2列“本期不动产进项税额添加额”,在本期允许抵扣的60%填入该表第3列“本期可抵扣不动产进项税额”。

08、企业购进需分期抵扣进项税额的不动产留待第13个月从销项税额中抵扣的局部应如何填写《不动产分期抵扣计算表》?

答:《不动产分期抵扣计算表》第3列“本期可抵扣不动产进项税额”:填写契合税法规则能够在本期抵扣的不动产进项税额。

09、适用差额征税的小规模征税人主表第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”应填写差额前依然差额后的销售额?

答:征税人发作适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的,在本栏填写扣除后的不含税销售额与当期《增值税征税申报表(小规模征税人适用)附列材料》第8栏数据分歧。

10、企业销售旧货已在税务机关做过旧货的简易征收存案能否需求在《增值税减免税申报明细表》表现?

答:需求。临时填写在销售固定资产一栏。

11、小微企业如何填写增值税申报表?

答:契合小微企业免征增值税政策的免税销售额应填入《增值税征税申报表(小规模征税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”。而集体工商户和其他团体不填写本栏次。

其中契合小微企业免征增值税政策的增值税免税额应填入《增值税征税申报表(小规模征税人适用)》第18栏“小微企业免税额”。

12、集体工商户契合小微企业免征增值税政策的免税销售额应如何填写增值税申报表?

答:应填入《增值税征税申报表(小规模征税人适用)》第11栏“未达起征点销售额”。

13、小微企业的免税额应如何计算填列?

答:小微企业免税额应按照申报表第10栏“小微企业免税销售额”和征收率计算。

14、企业跨区提供修建办事曾经预缴的增值税款如何填写增值税申报表?

答:普通征税人填写《增值税征税申报表附列材料(四)》(税额抵减状况表)和《增值税征税申报表》(普通征税人适用)第28栏“分次预缴税额”;小规模征税人填写《增值税征税申报表》(小规模征税人适用)第21栏“本期预缴税额”。

15、享用小微企业税收优惠的企业有代开的增值税公用发票在填写《增值税征税申报表》(小规模征税人适用)第10栏“小微企业免税销售额”时能否应扣除代开专票的局部?

答:是的,第10栏“小微企业免税销售额”不包罗代开增值税公用发票那局部销售额。

16、小规模征税人提供跨境免税办事如何填写申报表?

答:填写《增值税减免税申报明细表》第8、9栏以及《增值税征税申报表》(小规模征税人适用)第13栏“出口免税销售额”。

 

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