请咨询补缴往年的房产税和土地税如何税前扣除?

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咨询:我单位因税务反省补缴了2014—2015年度的房产税和土地使用税15.2万元,企业所得税税前如何扣除?

答:按照《国度税务总局关于企业所得税应征税所得额若干税务处置成绩的公告》(国度税务总局公告2012年第15号)的规则:对企业发觉往常年度实际发作的、依照税收规则应在企业所得税前扣除而未扣除或许少扣除的支出,企业做出专项申报及讲明后准予追补至该项目发作年度计算扣除,不外追补确认期限不得超越5年。企业由于上述缘由多缴的企业所得税税款能够在追补确认年度企业所得税应征税款中抵扣缺乏抵扣的能够向当前年度递延抵扣或请求退税。盈余企业追补确认往常年度未在企业所得税前扣除的支出或盈利企业通过追补确认后呈现盈余的应首先调整该项支出所属年度的盈余额,之后再依照补偿盈余的准绳计算当前年度多缴的企业所得税款并按前款规则处置。

因而你单位被查补的2014—2015年度房产税和土地税依照上述规则,通过专项申报及讲明后允许追补到税款所属年度扣除。

 

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