运营活动发生的现金流量的直截了当法和直接法

运营活动发生的现金流量的直截了当法和直接法

运营活动发生的现金流量的直截了当法和直接法

一、直截了当法

1、销售品,提供劳务收到的现金

=利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账预备期末余额

2、收到的税费返还

=(应收补助款期初余额-应收补助款期末余额)+补助收入+所得税本期贷方发作额累计数

3.收到的其他与运营活动有关的现金

=营业外收入相关明细本期贷方发作额+其他业务收入相关明细本期贷方发作额+其他应收款相关明细本期贷方发作额+其他应付款相关明细本期贷方发作额+银行存款利息收入

4.购置商品、承受劳务支付的现金

=〔利润表中主营业务本钱+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)

5.支付给职工以及为职工支付的现金

=”应付工资”科目本期借方发作额累计数+”应付福利费”科目本期借方发作额累计数+办理费用中”养老保险金”、”就业保险金”、”住房公积金”、”医疗保险金”+本钱及制造费用明细表中的”休息庇护费”

6.支付的各项税费

=”应交税金”各明细账户本期借方发作额累计数+”其他应交款”各明细账户借方数+”办理费用”中”税金”本期借方发作额累计数+”其他业务支出”中有关税金项目

即:实际交纳的各种税金和附加税,不包罗进项税.

7.支付的其他与运营活动有关的现金

=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+办理费用(剔除工资、福利费、休息保险金、就业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账预备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、本钱及制造费用(剔除工资、福利费、休息保险金、就业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发作额+其他应付.

二、直接法

运营活动现金净流量=净利润+计提的资产减值预备+固定资产折旧+有形资产摊销+临时待摊费用摊销(期初数-期末数)+待摊费用的增加(减:添加)+预提费用添加(减:增加)+处置固定资产、有形资产和其他临时资产的损失(减:收益)+固定资产报废损失(按照固定资产清算及营业外支出明细账剖析填列)+财政费用(利息支出-应收票据的贴现利息 )+投资损失(减:收益)+递延税款贷项(减:借项)+存货的增加(减:添加)+运营性应收项目的增加(减:添加) +运营性应付项目的添加(减:增加)

业财报的”四表一注”是啥?

四表是:资产负债表、损益表、现金流量表或财政情况变更表;一注是:附注

财政报表是反映企业或预算单位必然时期资金、利润情况的会计报表.我国财政报表的品种、格式、编报要求,均由统一的会计制度作出规则,要求企业按期编报.目前,公营工业企业在陈述期末应别离编报资金均衡表、公用基金及公用拨款表,基建借款及专项借款表等资金报表,以及利润表、产物销售利润明细表等利润报表; 公营商业企业要报送资金均衡表、运营状况表及公用资金表等.

财政报表包罗资产负债表、损益表、现金流量表或财政情况变更表、和附注.财政报表是财政陈述的次要局部,不包罗董事陈述、办理剖析及财政状况讲明书等列入财政陈述或年度陈述的材料.

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