2018年07月的文章 第3页

税务

热点!中兴巨额罚款背后的二大财税问题

editor2 发布于 2018-07-24

  在停牌近几个月后,中兴需要支付近二十亿美元的巨额罚款,以此来取得美国商务部解除对中兴的禁止令。从财务角度看后续会带来二大财税问题: 其一、会计上是否可以将二十亿美元计算的所得税未来的费用记入递延所得税资产如果按企业所得税税率25%计算可以记入费用的为15亿美元,另5...

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市场动态

华帝全额返款,“价格折扣”还是“广告费用”傻傻分不清?

editor2 发布于 2018-07-24

世界杯开始前,华帝电器兵行险着,推出“法国队夺冠,华帝退全款”的营销方案。那么华帝退全款,算是价格折扣还是广告费用呢?不用多说,当然是价格折扣。为什么?因为这次,我偶然选边站在纳税人的立场说话,价格折扣的话,税负会低些。 为什么不是广告费用呢? 广告是的作用是广而告之,扩大信息传...

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税务

新公告出台后到底如何判断小额零星经营业务?

editor2 发布于 2018-07-24

小额零星经营业务到底如何判断?自从国家税务总局公告2018年第28号文件出台后,对这句话的理解一直就是纷争不断。 相关内容摘自国家税务总局北京市税务局《7月征期货物和劳务税热点问题》4,具体解答全文如下: 根据国家税务总局公告2018年第28号第九条第二款“小额零星经营业务的判断...

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税务

同是关于税前扣除的三原则,居然不一样!

editor2 发布于 2018-07-23

近日,国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)(以下简称《办法》)。这个管理办法在财税圈引发普遍关注和热议,笔者也由看热闹的变成扎热闹的。今日对准予在税前扣除的支出的合理性原则与税前扣除凭证的合法性原则谈一谈陋见,希望起到抛砖引玉...

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税务

七个税收热点!你get到了吗?

editor2 发布于 2018-07-23

北京市小额零星经营业务存在几个税收热点问题。本文将以问答的形式为大家对热点问题进行解读剖析。 1.小规模纳税人有差额扣除项目,但是享受小微企业免征优惠,请问《应税服务扣除项目清单》还需要填写吗? 答:需要填写。 2.纳税人给路灯灯泡进行安装调试,收取的安装调试费按照什么项目缴纳增...

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税务

“疫苗”事件背后的增值税问题,你看到了吗?

editor2 发布于 2018-07-23

今天,国家药监局在其网站发布“负责人介绍长春长生狂犬病疫苗案件有关情况”一文。对于“疫苗”事件的真实情况,笔者不清楚,当然也不敢妄加评论。本文按照现实情况,结合增值税政策,谈谈涉税的两个问题。  一、生产、销售假药和劣药的区别 根据《中华人民共和国药品管理法》(1984年9月20...

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税务

今天,你报对税了吗?

editor2 发布于 2018-07-23

一般来说,企业的日常财税工作都是由企业的财务部门负责的。报税是企业日常最常处理的基础工作,但在实践中还是出现大量企业税务申报的低级错误。一方面是在大大小小的论坛课堂上谈高大上的机器人全自动报税,另一方面是企业日常工作中大量的税务申报的低级错误。到底是哪一方说的是真?哪一方说的是假...

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会计一思考,老板就发家!为什么?

editor2 发布于 2018-07-23

固定资产折旧有哪三问?第一问,折旧的依据是什么呢?第二问,折旧是自古就存在的吗?第三问,折旧未来会如何处理?有人说“人类一思考,上帝就发笑。”我认为此处应改写为“会计一思考,老板就发家。”为什么这么说呢?就拿每个会计都要在每月处理的固定资产折旧来说一下吧。面对每月的计提折旧你是否...

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税务

企业所得税税前扣除与个税是否扣除有关联吗?

editor2 发布于 2018-07-23

我们都知道,企业所得税税前扣除,永远遵循的规律是真实性(实际发生)、相关性和合理性的三大扣除要求。因此,个税没有扣缴,企业所得税就不让税前扣除,我认为这不是一个正确的逻辑。 最近听说一个案例,一家互联网企业,通过微信平台发放企业红包。实际发放到消费者收里的红包金额是80万元。企业...

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税务

销售端才是税务风险的重灾区!从六个维度审视销售端的税务

editor2 发布于 2018-07-23

对于任何一家企业来说,销售都是不可或缺的一个环节。企业往往只思考如何扩大销售量,并没有考虑到考虑销售环节的税务风险防控和税负成本合法有效降低问题通过大量的实务服务总结,我们认为,针对企业销售环节的税务问题,主要注意以下方面: 1.价格问题。销售合同中约定的价格是否含税需要明确,此...

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会计与互联网

不知道吧!宋小宝其实是一个会计专家

editor2 发布于 2018-07-23

不得不说,小品演员宋小宝一定是收入准则领域的专家。试想,如果宋小宝没有深入研究过收入准则,不可能对新收入准则进行这么精彩的可视化演示。 新准则收入确认在宋小宝这个小品嬉笑之间完美演绎新收入准则关于收入确认与计量是五步法模型,这个模型是应用于复杂会计事项与交易的概念框架指引,五步法...

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税务

七个关于税前扣除的争议,快来学习一下!

editor2 发布于 2018-07-23

这几日,笔者有幸阅读和学习了中国税务杂志(不是中国税务报)刊登的国家税务总局何冰老师所写的《企业所得税税前扣除凭证管理办法基本概念解析》一文。由于何冰老师是文件重要的“操刀者”,因此她的分析更能符合“立法本意”。我们带着困惑学习,自然也有机会解决一些困惑问题。   一、关于税前扣...

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应收账款一直催收失败?快试试“三环走”

editor2 发布于 2018-07-23

应收账款催收失败怎么办?正确的发票开具、及时的付款提醒、快速的争议解决、是应收账款管理工作成功的三项关键环节。 第一环、正确的发票开具:实务中销售收款循环中的发票错误一直是影响现金回收工作的第一大因素。一、发票错误源头是销售订单的交付有瑕疵。在开票工作的前端业务部门,客户收到的货...

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税务

闲话不说,直接上干货!如何掌握营改增的纳税义务发生时间?

editor2 发布于 2018-07-23

本文主要讲述了如何正确把握营改增的纳税义务发生时间。废话不多说,直接上干货! 第四十五条:增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为: (一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。 这里有两个关键字,一个是“发生”,一个是“并”。...

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税务

总局公告2018年第28号第九条|三分政策,七分落实

editor2 发布于 2018-07-23

在具体落实政策时,即不必纠结文中表述,也不必纠结如何判断税务登记办理和起征点问题,真实、合理,与取得收入相关才是核心和根本。本文谈了几个争议点以及落实的策略。 面对纷繁复杂、形式多变的经济活动,成文法很难全面概括、精准定位、详尽规范,这也是文字本身的局限。所以,事物本不存在完美,...

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税务

合同和税务间有着怎样不可告人的亲密关系?

editor2 发布于 2018-07-23

长期以来,只要提到合同,大家都会联想到法律。一般在合同签订之前都会想到让专业律师来审查,确保合法,避免合同引发法律风险。这种认识和做法是正确的,希望更多人这样想、这样做!但是作为税务律师,更想告诉大家的是合同跟税务的关系也是非常紧密的。 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(...

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税务

“集团”到底是什么?一个经常被税法宠幸的名词

editor2 发布于 2018-07-23

会计人应该都知道,税法文件中常常会引用“集团”这个概念,首先我们来了解一下企业集团的概念。   一、什么是企业集团? 1.企业集团的基本概念。《企业集团登记管理暂行规定》(工商企字【1998】59号)(以下简称:规定)第三条“企业集团是指以资本为主要联结纽带的母子公司为主体,以集...

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干货篇|“交易性金融资产”终于得以保留

editor2 发布于 2018-07-23

修订后的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十六条要求,企业应当根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为以下三类:(一)以摊余成本计量的金融资产。(二)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 (三)以公允价值计量且其变动计...

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市场动态

“三流合一”凭什么这么火?

editor2 发布于 2018-07-23

《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第39号,以下简称39号公告)规定,从开具发票增值税方的角度规定对外开具发票原则“三流合一”,具体包括“货物、劳务及应税服务流”、“资金流”、“发票流”必须都是同一受票方。为什么非要保留这个...

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市场动态

企业想要股权回购,却傻傻分不清相关的财税处理?

editor2 发布于 2018-07-23

股权是有限责任公司或者股份有限公司的股东对公司享有的人身和财产权益的一种综合性权利。即股权是股东基于其股东资格而享有的,从公司获得经济利益,并参与公司经营管理的权利。本文首先分析了股权回购的理由以及回购的程序,并且对股权回购的财务和税务处理做出了解释。        一、股权回购...

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